公立医院内部控制建设普遍存在痛点与难点，一是内控建设缺乏实效，花费大量时间精力，其建设成果仍难以实际应用，推进乏力；二是缺少科学的建设方法与必要的技术支持，建设过程中遇到的专业问题没有具体依据。

温医大附二院从2020年起，采用“基于标准的内控建设方法”，对6大经济活动和科研管理、临床试验、教育培训、医学装备、药品管理等共计14个业务领域开展内控建设工作，明确了各项业务的归口部门，梳理相关业务的衔接关系，明确各部门责任岗位在业务流程步骤中的工作内容和依据，进一步夯实了医院运营基础。2023年1月，医院将内控范围扩展到公共卫生、感控管理、护理管理、门诊管理、医疗质量管理、应急管理、运营管理等共计33个业务领域，相对完整的为医院各项业务运行提供了规则，初步形成了医院办事的“电子地图”。

为了进一步发挥内控合规性、系统性特征与流程化属性，有序衔接公立医院各部门、各科室、各项目之间的业务关联，厘清职能边界，明确岗责权限，让内部控制更有实效；同时提供必要的方法与技术工具作为内控建设工作的指导与支撑，让内控建设更加简便易行。我院设立“公立医院内部控制”经济管理实训基地培训班课程，依托我院内部控制建设实践，积极申报“基于标准的内控建设方法在公立医院的实践研究”的课题研究工作，旨在总结形成公立医院内部控制实务操作指南，并对我院内控建设成果进行提炼整理，并向社会公开，助力公立医院内部控制建设发展，夯实公立医院高质量发展的基础。

公立医院内部控制实务操作指南（以下简称“实操指南”）分为四个部分。第一部分：内部控制的组织推动、建立健全与有效实施，涵盖了公立医院内部控制建设工作的组织推动，设计与运行的全过程，提供了内部控制体系的组织架构、职责及权限，提出了公立医院依据政策文件要求的内控建设内容应当包括六大经济业务：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理；以及十个医院行业特色业务：医疗管理（含互联网诊疗）、医疗保险、医学装备、药事管理、科研管理、临床研究、教学管理、医联体、信息系统、医疗服务价格；提出了“以业务为主线”开展内控建设，并提供了经过实践形成的“基于标准”的内部控制建设方法与步骤；提供了内控体系的更新机制与信息化落地的路径；明确了内部控制自我评价以及评价结果运用的机制安排。第二部分：公立医院内部控制业务流程大纲，提供了16个公立医院内部控制业务的流程指引和应当遵循的外部政策指引，为公立医院内控牵头部门采取“以业务为主线”的组织方式提供了工具，同时为各业务归口部门组织业务涉及部门系统、完整梳理业务流程提供了政策依据。第三部分：典型业务内控流程梳理示例，提供了部分典型业务，不同公立医院借助政策规定底线的“规定动作”，结合自身实际，进行“自选动作”主动设计的示例；并选取了一些业务归口部门组织各业务部门共同参与的典型业务的流程梳理成果。第四部分：公立医院内部控制风险评估与内控评价标准体系，提供了基于标准业务流程框架和政策依据的内部控制风险评估与内控评价标准指标体系设计成果，供各公立医院结合自身发展阶段和管理水平细化设计参考，也可供行业主管部门针对重点业务管控设计相关监管指标参考。

实操指南内容翔实，源于实践，面向实务，致力于解决公立医院内控建设的现实问题。后续，我院将邀请公立医院内部控制理论界、实务界专家对实操指南进行指导与论证，持续改进完善，并结合我院内控建设实务案例，陆续发布。

（作者|财务部 张燕飞 编辑|宣传统战部 栾晨曦）